р.п. Быково                                                                                                        29 апреля   2017 года

Экспертное заключение на проект решения  Быковской городской  Думы   «Об исполнении бюджета Быковского городского поселения за 2017 год» подготовлено контрольно-счётной палатой Быковского муниципального района с учетом требований Бюджетного Кодекса РФ (далее - БК РФ), Положения «О контрольно-счетной палате Быковского муниципального района», утвержденного решение Быковской районной Думы от 22.12.2011г.  №34/351, в соответствии с условиями соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 02.04.2012г.  № 2, по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета Быковского городского поселения за 2017 год.

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Быковского городского  поселения за 2017 год проведена контрольно-счётной палатой Быковского муниципального района во исполнение соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 02.04.2012г.  № 2, на основании распоряжения председателя контрольно-счетной палаты Быковского муниципального района № 7 от 27.03.2018 года, удостоверения № 7 от 27.03.2018 года и в соответствии с утвержденным планом-заданием, руководителем аппарата контрольно-счетной палаты Поповой С.В.

Руководитель проверки: председатель контрольно-счетной палаты Быковского муниципального района Нагибин В.В.

Цель проверки: формирование и исполнение бюджета  Быковского городского поселения за 2017 год, соблюдение администрацией Быковского городского поселения бюджетного законодательства РФ, Волгоградской области и Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Быковском городском поселении», утвержденного решением Быковской городской Думы от 06.05.2008г. № 53/218.

Проверка проводилась в период времени с 27.03.2018 года  по 27.04.2018  года, в соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты Быковского муниципального района на 2018 год, утвержденным приказом контрольно-счетной палаты от 29.12.2017 года № 01-04/12.

Ответственными должностными лицами в проверяемом периоде являлись:

- глава Быковского городского поселения, назначенный на должность, согласно постановления Территориальной избирательной комиссии Быковского района Волгоградской области от 22.09.2014г. № 83/480 - Сергиенко В.В.;

- заместитель главы Администрации Быковского городского поселения по финансовым и бухгалтерским вопросам - Буланова Ю.И.

Администрация Быковского городского поселения (далее - городского поселения) зарегистрирована в Межрайонной инспекции ФНС № 4 по Волгоградской области 30.12.2005 г. в качестве юридического лица, с присвоением ему ИНН 3402010861 и КПП 340201001, согласно свидетельству серии 34 № 001298973.

Государственная регистрация юридического лица проведена 30.12.2005 года согласно свидетельству серии 34 № 001528907 с присвоением регистрационного номера 1053478417013.

Юридический (почтовый) адрес: 

404062, Волгоградская область, р.п.Быково

ул.Советская 65,тел.8(84495)31493.

1. Анализ соблюдения бюджетного законодательства РФ, Волгоградской области при формировании бюджета и подготовке отчета об исполнении бюджета городского поселения.

Финансовая деятельность поселения осуществляется в соответствии требованиями «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Быковском городском поселении»  утвержденным решением Быковской городской Думы от 06.05.2008г. № 53/218.

В соответствии с решением Быковской городской Думы от 23.12.2016г.  № 35/190 «О бюджете Быковского городского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» Администрация  Быковского городского поселения исполняла полномочия главного администратора  доходов бюджета и главного распорядителя бюджетных средств.

Статьей 158 Бюджетного кодекса РФ и статьей 31 «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Быковском городском поселении»  утвержденного решением Быковской городской Думы от 06.05.2008г. № 53/218, определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств  (далее ГРБС).

Согласно статье 64 Положения «Основы исполнения бюджета поселения» исполнение бюджета поселения обеспечивается администрацией поселения; исполнение бюджета поселения организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана; организация и исполнение бюджета возложена на  финансовый орган Быковского района.

Во  исполнение  подпункта 12 пункта 1 статьи 158 БК РФ Администрацией Быковского городского поселения сформирован годовой отчет об исполнении местного бюджета на 01.01.2018 года.

Проверка  правильности составления и представления бюджетной отчетности проведена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010г. N 191н.

Проведена проверка достоверности годового отчета об исполнении бюджета Быковского городского поселения за 2017 год, соответствие годового отчета  статье 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктам 11,152 «Инструкции о порядке составления и предоставления  годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н.

          Проверкой установлено, что показатели представленной бюджетной отчетности по доходам и расходам, сформированы с учетом требований приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01 июля 2013 г. N 65н «Об  утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

          В соответствии с п.7 Инструкции № 191-н бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств  составляется на основании показателей форм бюджетной отчетности, представленных получателями бюджетных средств, обобщенных путем суммирования одноименных показателей по соответствующим строкам и графам с исключением в установленном настоящей Инструкцией порядке взаимосвязанных показателей по консолидируемым позициям форм бюджетной отчетности.

          Отчетные показатели сформированы на основе остатков, выведенных по всем счетам аналитического учета. Показатели  Баланса сформированы исходя из данных по балансовым счетам по состоянию на отчетную дату.

Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены в соответствии с решением Быковской городской Думы от 23.12.2016г.  № 35/190 «О бюджете Быковского городского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (в редакции решения от 26.12.2017 года № 50/264):

- по доходам в сумме – 48781,0 тыс.рублей;

- по расходам в сумме – 54067,7 тыс.рублей;

- по источникам финансирования дефицита бюджета в сумме  5286,7 тыс.рублей.

2. Общая характеристика основных параметров исполнения

бюджета городского поселения.

Учитывая исключительную прерогативу исполнительного органа местного самоуправления, определенную ст. 37 Положения, Быковским городским поселением подготовлен проект бюджета на 2017 год, который с соблюдением  процессуальных норм и в соответствии с требованиями статьи 12 Устава городского поселения был  рассмотрен на публичных слушаниях.

Бюджет городского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов утверждён решением Быковской городской Думы от 23.12.2016 г. № 35/190, до начала финансового года.

В соответствии с требованиями п.3 ст.264⁴  БК РФ, годовой отчёт об исполнении бюджета городского поселения, подлежащий в срок не позднее 1 апреля текущего года передаче в орган финансового контроля для проведения внешнего аудита, представлен в контрольно-счетную палату Быковского муниципального района 26 марта 2018 года.

Решение об утверждении отчета об исполнении бюджета городского поселения, либо об отклонении, согласно статье 81 Положения, принимается после рассмотрения отчета и заключения контрольного органа муниципального образования.

Бюджет городского поселения на 2017 год утверждён решением городской Думы от 23.12.2016 г. № 35/190 «О бюджете Быковского городского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».

В целом бюджет за 2017 г. по доходам выполнен в сумме 50765,2 тыс. рублей при плане 48781,0 тыс. рублей или  104,1 %.

Расходная часть бюджета поселения в общей сумме исполнена  в сумме 53324,9 тыс. рублей при плане 54067,7 тыс. рублей, т.е. на 98,6 %.

3. Анализ формирования и исполнения доходной части бюджета.

На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 1 к решению о бюджете Быковского городского поселения на 2017 год администрация Быковского городского поселения утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 942).

В соответствии  со статьей 160.1 БК РФ в администрации Быковского городского поселения разработан и утвержден постановлением администрации Быковского городского поселения от 01 февраля 2013г. № 16 «Порядок осуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Быковского городского поселения».

Собственные доходы городского поселения за 2017 год выполнены в сумме 30042,6 тыс. рублей, при плане 28058,4 тыс. рублей или на 107,1 %.

Налоги на прибыль, доходы выполнены на 106,2 %, при плане 16181,2 тыс. рублей выполнение составило 17182,9 тыс. рублей. По налогам на товары, реализуемые на территории РФ при плане 4433,2 тыс. рублей исполнение составило 4775,1 тыс. рублей или на 107,7 %. По налогу на совокупный доход - единый сельскохозяйственный налог исполнение составило 1973,3 тыс. рублей при плане 2190,9 тыс. рублей или 90,1 %. Налоги на имущество в общей сумме выполнены на 125,9 %. Доходы от использования имущества выполнены на 72,5 %, исполнение составило 642,0 тыс. рублей при плане 885,1 тыс. рублей. Доходы от продажи материальных и нематериальных доходов получены в сумме 86,6 тыс. рублей при плане 93,2 тыс. рублей, что составило 92,9 %. Поселением получены штрафы, возмещение ущерба в сумме 12,5 тыс. рублей при плане 9,0 тыс. рублей или 138,9 %.

Безвозмездные поступления за 2017 год составили 20722,6 тыс.рублей:

Получена дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 9525,0 тыс. рублей при плане 9525,0 тыс. рублей, что составляет 100,0 %.

Получена субсидия на реализацию федеральных целевых программ в сумме 4242,1 тыс. рублей при плане 4242,1 тыс. рублей, что составляет 100,0 %; субсидия на сбалансированность в сумме 6527,0 тыс. рублей при плане 6527,0 тыс. рублей, что составляет 100,0 %.

Получена субвенция на реализацию Закона Волгоградской области от 27.06.2006 г. (в редакции от 08.11.2016 г.) № 1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципального образования государственными полномочиями по созданию, исполнению функции и организации деятельности административных комиссий муниципальных образований»  в сумме 24,1 тыс. рублей при плане 24,1 тыс. рублей, что составляет 100,0 %.

Получена субвенция на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в сумме 404,4 тыс. рублей при плане 404,4 тыс. рублей, что составляет 100,0 %.

Характеристика исполнения бюджета Быковского городского поселения по доходам в динамике к предшествующему году представлена в таблице Приложение № 1.

4.Анализ формирования и исполнения расходной части бюджета

городского поселения.

Формирование расходов бюджета городского поселения, согласно нормам ст. 8 Положения, осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации  разграничением полномочий  федеральных органов государственной власти, органов государственной власти Волгоградской области и органов местного самоуправления Быковского района и Быковского городского поселения.

Глава городского поселения, как главный распорядитель бюджетных средств, обладает определенными ст. 158 БК РФ бюджетными полномочиями, в том числе по осуществлению планирования соответствующих расходов бюджета, по обоснованию бюджетных ассигнований, по  обеспечению результативности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств, в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств.

Обладая исключительными полномочиями, с учетом требования «Методики межбюджетных отношений в Волгоградской области и Методики расчёта минимальных расходных обязательств муниципальных поселений», утвержденной Законом  Волгоградской области от 26 июля 2005 г. N 1093-ОД  "О межбюджетных отношениях в Волгоградской области" (в редакции Закона Волгоградской области от 01.12.2017 № 118-ОД), ГРБС сформирован бюджет городского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Расходная часть бюджета поселения в общей сумме исполнена  в сумме 53324,9 тыс. рублей при плане 54067,7 тыс. рублей, т.е. на 98,6 %.

Общегосударственные расходы профинансированы в сумме 5524,0 тыс. рублей, при плане 5586,7 тыс. рублей или 98,9 %.

Расходы по национальной обороне исполнены в сумме 404,4 тыс. рублей, при плане 404,4 тыс. рублей или 100,0 %.

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность при плане 30,0 тыс. рублей не была профинансирована.

Национальная экономика профинансирована в сумме 11996,3 тыс. рублей при плане 12130,5 тыс. рублей, что составляет 98,9 %.

Жилищно-коммунальное хозяйство профинансировано в сумме 15917,1 тыс. рублей, при плане 16107,2 тыс. рублей, т. е. 98,8 %.

Образование профинансировано в сумме 118,0 тыс. рублей, при плане 172,4 тыс. рублей или 68,4 %.

Культура, кинематография профинансирована в сумме 13148,7 тыс. рублей, при плане 13279,5 тыс. рублей или 99,0 %.

По разделу социальная политика при плане 5922,5 тыс. рублей исполнение составило 5922,5 тыс. рублей или 100,0 %

По отрасли физическая культура и спорт расходы исполнены в сумме 145,9 тыс. рублей, при плане 184,5 тыс. рублей, что составляет 79,1 %.

По отрасли средства массовой информации исполнение составило 148,0 тыс. рублей при плане 250,0 тыс. рублей или 59,2 %.

Анализируя сложившееся соотношение показателей исполнения расходов бюджета поселения за 2017 год (Приложение 2), палатой проведена проверка целевого использования бюджетных средств.

            По подразделу 0102 « Функционирование высшего должностного лица муниципального образования» при плане 692,5 тыс.рублей исполнено в сумме 688,5 тыс.рублей  или 100,0%.

            По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов муниципальных образований» - при плане 297,1 тыс.рублей израсходовано 297,0 тыс.рублей или 100,0 %, средства направлены на содержание Быковской городской Думы в том числе:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 247,4 тыс.рублей или 83,3 % в общей сумме расходов по подразделу;

- услуги связи – 11,0 тыс.рублей или 3,7 %;

- работы и услуги по содержанию имущества – 6,0 тыс.рублей или 2,1%;

- прочие работы, услуги, расходы – 5,0 тыс.рублей или 1,7%;

- увеличение стоимости основных средств и материальных запасов – 27,6 тыс.рублей или 9,3 %.

По  подразделу 0104  «Функционирование органов власти местных Администраций» - при плане 3584,5 тыс.рублей расходы составили 3576,0 тыс.рублей или 99,8% в том числе:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 2732,9 тыс.рублей или 76,4 % в общей сумме расходов по подразделу;

- прочие выплаты – 0,5 тыс.рублей;

- услуги связи – 135,4 тыс.рублей или 3,8 %;

- работы, услуги по содержанию имущества – 8,3 тыс.рублей или 0,2%;

- прочие работы, услуги, расходы – 77,7 тыс.рублей или 2,2 %;

- увеличение стоимости основных средств и материальных запасов – 181,1 тыс.рублей или 5,1 %;

- безвозмездные перечисления другим бюджетам – 440,1 тыс.рублей или 12,3 %.

По подразделу 0111 «Резервный фонд» при плане 11,1 тыс.рублей расходы не осуществлялись.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» плановые мероприятия профинансированы  на 95,7 % при плане 1001,5 тыс.рублей исполнено 958,5 тыс. рублей

Расходы на проведение  праздничных мероприятий осуществляются на основании распоряжения Главы городского поселения о проведении праздничных мероприятий и сметы расходов.

По подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» в части осуществления первичного воинского учёта, по переданным государственным полномочиям, исполнение по которым составило 100,0% к утверждённым назначениям, в сумме 404,4  тыс. рублей, средства были направлены на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда, увеличение стоимости материальных запасов.

Финансирование расходов по данному подразделу осуществлено за счет субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют  военные комиссариаты.       

По подразделу 0409 «Строительство, модернизация, ремонт и содержание автомобильных дорог» исполнено 11996,3 тыс.рублей или 98,9% при плане 12124,5 тыс.рублей, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01 июля 2013 г. N 65н «Об  утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» по данному подразделу отражаются расходы на обеспечение деятельности учреждений, осуществляющих управление в сфере дорожного хозяйства, расходы на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание действующей сети автомобильных дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значений, местного значения и искусственных сооружений на них, расходы на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ в сфере дорожного хозяйства, расходы на государственную (муниципальную) поддержку в указанной сфере, а также расходы на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в целях софинансирования и (или) финансового обеспечения содержания и развития дорожного хозяйства.

В том числе субсидия на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), выделенная для МБУ «Благоустройство» р.п.Быково» в 2017 году составила 590,0 тыс.рублей.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» при плане 6,0 тыс.рублей расходы не осуществлялись.

По  разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнение составило 15917,1 тыс.рублей или 98,8%, при плане 16107,2 тыс.рублей в том числе по подразделам:

0501 «Жилищное хозяйство» - исполнено 103,2 тыс.рублей или 61,6% при плане 330,0 тыс.рублей, расходы были направлены на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда; мероприятия в области жилищного хозяйства.

0502 «Коммунальное хозяйство» - исполнено 3893,1 тыс.рублей или 98,4% при плане 3956,4 тыс.рублей.

В ходе осуществления своих полномочий, администрацией городского поселения решались принятые бюджетные обязательства на 2017 год по вопросам, отраженным по подразделу 0503 «Благоустройство», объем финансирования расходов по этому подразделу составил 11820,8 тыс.рублей, или  100,0 % от запланированных средств бюджета по этому подразделу.

  В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01 июля 2013 г. N 65н «Об  утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», по данному подразделу подлежат отражению расходы на проведение мероприятий по содержанию территории муниципального образования, а также по проектированию, созданию, реконструкции, капитальному ремонту, ремонту и содержанию объектов благоустройства, направленных на обеспечение и повышение комфортности условий проживания граждан, поддержание и улучшение санитарного и эстетического состояния территории (включая расходы на освещение улиц, озеленение территорий, установку указателей с наименованиями улиц и номерами домов, размещение и содержание малых архитектурных форм, за исключением расходов на осуществление дорожной деятельности, а также расходов на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов, осуществляемых за счет средств дорожного фонда).

В том числе субсидия на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), выделенная для МБУ «Благоустройство» р.п.Быково» в 2017 году составила 8576,2 тыс.рублей.

В 2016 году на основании постановлении от 16 марта 2016 года № 68 «О создании муниципального бюджетного учреждения «Благоустройство» р.п. Быково» создано муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство» (далее Учреждение).

       В соответствии с Уставом муниципального бюджетного учреждения «Благоустройство» основными целями деятельности Учреждения является проведение комплекса работ по содержанию объектов внешнего благоустройства территории, организация озеленения территории городского поселения р.п.Быково, текущее содержание улично-дорожной сети территории городского поселения р.п.Быково содержание памятников истории и культуры, кладбищ, расположенных на территории городского поселения р.п.Быково, находящихся в муниципальной собственности городского поселения р.п. Быково и находящихся в оперативном управлении или переданное Учреждению по договору хранения, управление эксплуатацией нежилого фонда.

По подразделу 0707 «Молодёжная политика» бюджетом поселения предусмотрены расходы на проведение мероприятий в сумме 172,4 тыс.рублей исполнение составило 118,0 тыс.рублей или 68,4 %.

По разделу 0800 «Культура, кинематография  и   средства массовой информации» -

исполнено 13148,7 тыс.рублей или 99,0%, при плане 13279,5 тыс.рублей.

Финансирование расходов произведено по подразделу 0801 «Культура», средства направлены на содержание двух муниципальных казенных учреждения культуры, подведомственных администрации Быковского городского поселения: «Центр культуры и досуга Быковского городского поселения Быковского муниципального 7327,0 тыс. рублей (55,6% от расходов по подразделу);

- прочие выплаты – 4,5 тыс.рублей;

- оплату услуг  – 467,2 тыс. рублей (3,6%);

- работы, услуги по содержанию – 586,5 тыс.рублей (4,5%);

- прочие работы и услуги – 683,6 тыс.рублей (5,2%);

- прочие расходы – 177,8 тыс.рублей (1,4%);

- приобретение основных средств и материальных запасов – 612,7 тыс. рублей (4,7%)

- средства, передаваемых Быковскому муниципальному району муниципальными поселе-     ниями на осуществление полномочий, организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек поселений по смете расходов – 3289,4 тыс.рублей.  (25,0%).

По разделу 1000 «Социальная политика» в 2017 году расходы составили 5922,5 тыс.рублей или 100,0 %, расходы осуществлялись:

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» исполнение составило 464,6 тыс.рублей или 100,0% плана, средства были направлены на доплаты к пенсиям муниципальных служащих;

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» при плане 5457,9 тыс.рублей исполнено 100,0%.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт»- расходы составили 145,9 тыс.рублей или 79,1% при плане 184,5 тыс.рублей, исполнение осуществлялось по подразделу 1102 «Массовый спорт».

По подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации»- исполнение составило 148,0 тыс.рублей или 59,2% при плане 250,0 тыс.рублей, расходы по оплате информационных услуг  МБУ «Быково-медиа».