№ 01-15/

ЭКСПЕРТНОЕ  заКЛЮЧЕНИЕ

к проекту решения Александровской сельской  Думы  «О бюджете Александровского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», представленного в сельскую Думу на первое чтение.

р.п. Быково                                                                                                  12 декабря  2018 года.

Экспертное заключение на проект решения Александровской  сельской  Думы  «О бюджете Александровского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Александровском сельском поселении», утвержденного решением Александровской сельской Думы 15.05.2008г. № 34/75а,  в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 07.02.2011года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»  и п.1.4. Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля № 1 от 02.04.2018г., который предусматривает проведение экспертизы проекта бюджета поселения.

Согласно  статье 56   Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Александровском сельском поселении», утвержденного решением Александровской сельской Думы 15.05.2008г. № 34/75а, при рассмотрении сельской Думой проекта решения о бюджете поселения в первом чтении обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития и основные направления бюджетной и налоговой политики.

 Предметом рассмотрения сельской Думой проекта решения о бюджете поселения на очередной финансовый год  в первом чтении являются основные характеристики  бюджета поселения:

1) прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов с выделением получаемых межбюджетных трансфертов;

2) приложение к решению о сельском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов доходов бюджета поселения;

3) предельный общий объем бюджетных ассигнований в очередном финансовом году и плановом периоде;

4) общий объем условно утверждаемых расходов в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета поселения на первый год планового периода и не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета поселения на второй год планового периода;

5) общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и в плановом периоде;

6) объем межбюджетных трансфертов в очередном финансовом году и плановом периоде;

7) дефицит бюджета поселения  в очередном финансовом году и плановом периоде;

8) верхний предел муниципального внутреннего долга Александровского  сельского  поселения на конец очередного финансового года и каждого года планового периода.

1. Концепция проекта решения Александровской сельской Думы  «О  бюджете Александровского сельского поселения  на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»

В соответствии со статьей 52  Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Александровском сельском поселении», утвержденного решением Александровской сельской Думы 15.05.2008г. № 34/75а, проект решения Александровской сельской Думы  «О  бюджете Александровского сельского поселения  на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» внесен в контрольно-счетную палату Быковского муниципального района для проведения экспертизы 15 ноября 2018 года.

В основу проекта бюджета на 2019 год положен прогноз социально-экономического развития Александровского сельского поселения.

Основной целью социально-экономического развития Александровского сельского поселения Быковского муниципального района Волгоградской области является создание условий для увеличения продолжительности жизни людей, прироста населения за счет повышения его благосостояния, уменьшения бедности (рост денежных доходов населения, сокращения доли населения с доходами ниже прожиточного минимума) на основе динамичного и устойчивого роста.

Важнейшими задачами обеспечения экономического роста Александровского сельского поселения определены: увеличение валового регионального продукта, создание новых рабочих мест, внедрение прогрессивных технологий, рост производительности труда, повышение эффективности производства.

Основные цели и задачи бюджетной политики на 2019-2021 годы Александровского сельского поселения направлены на содействие социальному и экономическому развитию поселения, улучшению качества жизни населения Александровского сельского поселения:

-укрепление и развитие финансового и налогового потенциала Александровского сельского поселения, основанного на устойчивом росте экономики;

-укрепление материально-технической базы бюджетных учреждений, полное и качественное предоставление услуг бюджетными учреждениями;

-обеспечение занятости населения;

-создание системы социальной защищенности граждан.

Для достижения поставленных целей администрации Александровского сельского поселения необходимо решить следующие задачи:

-обеспечение сбалансированности бюджета, т.е. обеспечение бюджетных расходов источниками финансирования. Формирование бюджета должно происходить на основе четко обозначенных приоритетов расходования бюджетных средств. Принятие новых расходных обязательств должно основываться на объективной оценке финансовых возможностей.

-развитие программно-целевых методов бюджетирования,  ориентированного на результат.

В бюджете  2019-2021 годов запланировано применение целевых программ;

-совершенствование системы организации и финансирования процесса оказания бюджетных услуг на качественно новом уровне механизма финансирования расходных полномочий, обеспечение внедрения механизмов формирования расходов на финансирование муниципальных услуг на уровне максимально близком к потребности;

-сокращение неэффективных бюджетных расходов;

-совершенствование механизмов финансового контроля. Изменения в бюджетном законодательстве Российской Федерации требуют соответствующих изменений в осуществлении финансового контроля.

Основными направлениями налоговой политики Александровского сельского поселения при разработке и планировании доходной части бюджета являются основные показатели прогноза социально-экономического развития Волгоградской области, плановые показатели социально-экономического развития Быковского муниципального района, Александровского сельского поселения.

Основными направлениями работы по увеличению доходной части бюджета в 2019 – 2021 годах будет:

-эффективное управление муниципальной собственностью с целью увеличения поступлений от неналоговых доходов;   

-завершение работы по выявлению владельцев и арендаторов земли, полная инвентаризация земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения с целью выяснения неплательщиков земельного налога и арендной платы;

-дальнейшая работа по легализации реальных доходов населения с учетом повышения заработной платы, с целью увеличения поступлений от налога на доходы физических лиц.

2. Прогноз социально-экономического развития Александровского сельского поселения на 2019 год и на  плановый период 2020 и 2021 годов.

Основной целью социально-экономического развития Александровского сельского  поселения Быковского муниципального района Волгоградской области является создание условий для увеличения продолжительности жизни людей, прироста населения за счет повышения его благосостояния, уменьшения бедности (рост денежных доходов населения, сокращение доли населения с доходами ниже прожиточного минимума) на основе динамичного и устойчивого экономического роста.

Важнейшими задачами обеспечения экономического роста Александровского сельского  поселения определены: увеличение валового регионального продукта, создание новых рабочих мест, внедрение прогрессивных технологий, рост производительности труда; повышение эффективности производства.

3. Прогнозируемый общий объем доходов

с указанием поступлений из других бюджетов на 2019 год и  на плановый период 2020 и 2021 годов.

Доходы бюджета поселения  на 2019 год предусмотрены в размере  3096,4 тыс. рублей, на 2020 год – 1533,5 тыс.рублей, на 2021 год доходы запланированы в размере 1655,1 тыс. рублей.

Собственные доходы бюджета Александровского сельского поселения на 2019 год планируются в общей сумме 618,4 тыс. рублей. Безвозмездные поступления планируются в общей сумме 2478,0 тыс. рублей, в том числе дотации бюджету поселения на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 757,0 тыс. рублей, субвенция бюджету поселения  на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 73,2 тыс. рублей, субвенция бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ – 1,8 тыс. рублей, межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений – 1646,0 тыс. рублей. Собственные доходы бюджета Александровского сельского поселения на 2020 год планируются в сумме 709,5 тыс. рублей. Безвозмездные поступления планируются в общей сумме 824,0 тыс. рублей, в том числе дотации бюджету поселения на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 749,0 тыс. рублей, субвенция бюджету поселения  на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 73,2 тыс. рублей, субвенция бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ – 1,8 тыс. рублей. Собственные доходы бюджета Александровского сельского поселения на 2021 год планируются в сумме 855,1 тыс. рублей. Безвозмездные поступления планируются в общей сумме 800,0 тыс. рублей, в том числе дотации бюджету поселения на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 725,0 тыс. рублей, субвенция бюджету поселения  на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 73,2 тыс. рублей, субвенция бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ – 1,8 тыс. рублей.

Структура доходной части бюджета поселения на 2019-2021 годы представлена в таблице:                  

тыс. рублей

Динамика изменения утвержденных ранее доходов бюджета поселения на 2018-2020 годы представлена в приложении № 1.

Оценка основных показателей налоговых доходов

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц в 2019 году планируется в сумме 190,4 тыс. рублей, при сохранении действующего порядка налогообложения доходов физических лиц по единой ставке налога на доходы физических лиц 13%;

на 2020 год в сумме 198,5 тыс. рублей; на 2021 год 207,3 тыс. рублей, при сохранении действующего порядка налогообложения доходов физических лиц по единой ставке налога на доходы физических лиц 13%.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в том числе:

Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ  в 2019 году планируется получить в сумме 73,4 тыс.рублей, на 2020 год – 100,7 тыс.рублей, на  2021 год – 145,2 тыс.рублей.

Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ в 2019 году планируется  в сумме 0,5 тыс.рублей, на 2020 год - 0,7 тыс.рублей, на 2021 год – 0,9 тыс.рублей.

Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин,производимый на территории РФ  в 2019 году планируется получить в сумме 142,1 тыс.рублей, на 2020 год – 195,3 тыс.рублей, на  2021 год – 281,6 тыс.рублей.

Налоги на совокупный доход

Единый сельскохозяйственный налог планируется получить в 2019 году в сумме 14,0 тыс.рублей, в 2020 году – 15,0 тыс.рублей, в 2021 году - 16,0 тыс.рублей.

При расчете  этого налога учтены  данные об объемах продукции сельского хозяйства сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Налоги на имущество

Налог на имущество физических лиц    в 2019 году планируется получить в сумме 13,9 тыс. рублей, в 2020 году – 14,4 тыс. рублей, в 2021 году – 15,0 тыс.рублей.

Земельный налог  в 2019 году запланирован в сумме 179,1 тыс.рублей, в 2020 году – 179,9 тыс.рублей, в 2021 году – 182,1 тыс.рублей.

Государственная пошлина

По государственной пошлине планируется поступление в 2019 году – 5,0 тыс. рублей, в 2020 году – 5,0 тыс.рублей, в 2021 году – 7,0 тыс.рублей.

Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления на 2019 год запланированы в сумме 2478,0 тыс.рублей, на 2020 год запланировано 824,0 тыс.рублей, на 2021 год  800,0 тыс.рублей.

Дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.

В соответствии со ст.137 Бюджетного кодекса Российской Федерации дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений предусматриваются в бюджете субъекта Российской Федерации в целях выравнивания финансовых возможностей поселений по осуществлению органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения исходя из численности жителей и (или) бюджетной обеспеченности. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений образуют региональный фонд финансовой поддержки поселений.

Порядок  распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, в том числе порядок расчета и установление заменяющих  указанные дотации дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты, утверждается законом субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным кодексом.

Размер дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений определяется  для каждого поселения субъекта Российской Федерации  исходя из численности жителей поселения в расчете на одного жителя.

Уровень расчетной бюджетной обеспеченности  поселений определяется соотношением налоговых доходов на одного жителя, которые могут быть получены бюджетом городского или сельского поселения, исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала) и аналогичного показателя в среднем по городским и сельским поселениям  данного субъекта Российской Федерации с учетом различий в структуре населения, социально-экономических, климатических, географических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления муниципальных услуг в расчете на одного жителя.

В 2019 году в бюджет поселения планируется получить дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 757,0 тыс.рублей, в 2020 году 749,0 тыс.рублей, в 2021 году 725,0 тыс.рублей.

В соответствии со ст.140 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрены субвенции местному бюджету из бюджета субъекта Российской Федерации, предоставляемые в целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке.

На 2019 год запланировано поступление субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют  военные комиссариаты в сумме 73,2 тыс.рублей, в 2020 году 73,2 тыс.рублей, в 2021 году 73,2 тыс.рублей.

Субвенция бюджетам поселений на осуществление государственных полномочий Волгоградской области по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий на 2019 год запланирована в сумме 1,8 тыс.рублей, на 2020 год – 1,8 тыс.рублей, на 2021 годы также 1,8 тыс.рублей.

Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений  в 2019 году запланированы в сумме 1646,0 тыс.рублей.

4. Общий объем расходов поселения

в очередном финансовом году  и плановом периоде.

Расходы бюджета поселения на 2019 год в проекте решения предусмотрены в сумме 3096,4 тыс. рублей.

На 2020 год  объем расходов определен в сумме  1533,5 тыс. рублей, на 2021 год планируется  1655,1 тыс. рублей.

Бюджет Александровского сельского поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов основан на оценке реальных возможностей  по доходам, и расходам по основным направлениям.

С целью исполнения Бюджета органам власти необходимо принять следующие меры, направленные на развитие доходного потенциала на территории поселения:

- оперативная корректировка бюджета при отклонении поступлений доходов от прогнозных данных;

- обеспечение увеличения поступлений  по налогам в бюджет, в первую очередь за счет постановки на учет неучтенных объектов налогообложения;

- взаимодействие  с крупными налогоплательщиками, расположенными на территории сельского поселения, в целях обеспечения своевременного и полного выполнения ими налоговых обязательств.

Также следует обеспечить адекватную экономической ситуации корректировку расходов, предполагающую осуществление  следующих мер:

- инвентаризация и оптимизация расходов бюджета;

- сокращение капитальных и других расходов, не связанных с обеспечением жизнедеятельности объектов социальной и коммунальной инфраструктуры;

- обеспечение жесткого режима экономного и рационального использования бюджетных средств;

- недопущение кредиторской задолженности по принятым обязательствам, в первую очередь по заработной плате и социальным выплатам.

ВЫВОДЫ:

На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Быковского муниципального района предлагает Александровской сельской Думе:

1. Рекомендовать Главе Администрации Александровского сельского  поселения до рассмотрения проекта бюджета Александровского сельского  поселения на 2019-2021 годы во втором чтении, провести инвентаризацию статей реестра расходных обязательств с целью определения приоритетных статей расходов и резервов оптимизации.
2. Рекомендовать администрации Александровского сельского  поселения определить критерии, оценивающие качество бюджетных услуг по всем сферам, а также показатели для оценки результативности бюджетных расходов по отраслям, которые применить при планировании расходов на указанный период.
3. Рекомендовать Администрации Александровского сельского  поселения провести инвентаризацию доходной части бюджета с целью внесения конкретных мероприятий по вскрытию скрытых резервов ее исполнения.

Проект решения может быть рассмотрен на заседании Александровской сельской Думы.

   Председатель контрольно-счетной палаты

  Быковского муниципального  района                                                                  В.В.Нагибин